Федеральная налоговая служба решила подключить к поиску нерадивых налогоплательщиков банки. Им будут сообщать об отсутствии клиентов по юридическому адресу. Налоговики считают, что по закону «О противодействии отмыванию преступных доходов» банки обязаны закрыть счета таких компаний. Эксперты полагают, что ФНС пытает переложить на банкиров борьбу с фирмами-однодневками.
Накануне новогодних праздников ФНС разослала в свои подразделения письмо за подписью замглавы ведомства Светланы Андрющенко, которое обязывает подключить к поиску недобросовестных налогоплательщиков банки, где у них открыты счета. Налоговики ссылаются на закон «О противодействии отмыванию преступных доходов», по которому банки должны при заключении договора о банковском обслуживании требовать от своих клиентов указывать юридический и фактический адрес. Поэтому Андрющенко поручает своим сотрудникам в десятидневный срок после выявления фактов отсутствия налогоплательщика по указанному в ЕГРЮЛ адресу госрегистрации сообщать об этом банкам, в которых открыты счета таких налогоплательщиков.
Воспользоваться банковским законодательством налоговики решили, чтобы «надавить на налогоплательщиков, с которыми отсутствует связь», — предполагает Татьяна Винокурова из аудиторской компании «МКПЦН». Это попытка переложить на банки задачу по борьбе с фирмами-однодневками, считает управляющий партнер консалтинговой компании Tax Group Дмитрий Путилин. Налоговики отсутствие налогоплательщика по месту регистрации могут обнаружить только при осмотре помещения. Сделать это можно лишь в рамках выездной проверки, которую нельзя произвольно назначить. Обращаться в суд с требованием о признании госрегистрации недействительной нужно с протоколом осмотра с участием двух понятых.
Теперь налоговикам достаточно будет фактически, без всяких юридических действий обнаружить отсутствие налогоплательщика по адресу и послать письмо в банк. Для того чтобы закрыть счет, банкам придется самим проверять информацию налоговиков, но все равно нужно добиваться решения суда для закрытия счета, поясняет директор московского офиса компании Tax Consulting U.K. Эдуард Савуляк. «Вряд ли банкиры будут готовы тратить свое время и деньги на хождение по судам, чтобы закрыть какому-то клиенту счет, особенно если на нем есть деньги. Скорее банкиры будут фактически игнорировать такие письма, «принимая их к сведению», — предполагает юрист. — Все-таки для банков ЦБ указ, а не налоговая».
В практике, которую намерена запустить ФНС, содержится намек на то, что игнорирующий обращения налоговиков банк сам может стать предметом для проверки Росфинмониторинга, обращает внимание Путилин. «Мелкие банки будут нервничать по поводу писем налоговиков. А крупные, вроде Сбербанка или ВТБ, пошлют их на заборе надписи читать», — уверен юрист. Крупные и средние банки имеют опыт проверки местонахождения своих клиентов: она может проводиться и по телефону, и с выездом на место представителей службы безопасности банка, не соглашается Винокурова из МКПЦН. «А вот мелкие банки для удержания клиентов могут и не реагировать на уведомления налоговых органов», — предполагает она.
Сам факт отсутствия организации по месту регистрации не доказывает злонамеренности ее существования. «В Москве пять-семь налоговых инспекций не находятся по юридическому адресу», — обращает внимание Путилин. В столице весьма распространена ситуация, когда у небольших компаний вообще нет официального офиса, они работают на дому, где зарегистрировать юрлицо нельзя, добавляет партнер юридической компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов. В итоге у нормально работающей компании могут оказаться блокированы платежи. «А с «мертвыми» фирмами можно делать что угодно. Им все равно», — говорит юрист. «Предприятиям отказывают в возмещении НДС на том основании, что на гендиректора их контрагента зарегистрировано несколько сот компаний. А кто же их зарегистрировал? Сами бороться с этим они не хотят. И пробуют обязать это делать банки», — возмущается Путилин.
